Ang salamin ng kita at pagkawala sa accounting ng isang negosyo ay isa sa mga pangunahing operasyon, dahil ang hindi kapaki-pakinabang na mga aktibidad ay maaaring maging dahilan kung bakit ang kumpanya ay maaaring napailalim sa isang on-site na inspeksyon ng tanggapan ng buwis.
Panuto
Hakbang 1
Isalamin ang resulta sa pananalapi ng panahon ng accounting sa balanse bilang napanatili na mga kita, o sa halip na ang resulta sa pananalapi ay binawasan ang mga buwis at mga kaugnay na pagbabayad. Isara ang account 99 sa pagtatapos ng taon sa pamamagitan ng pagsulat sa natanggap na resulta sa pananalapi ng negosyo hanggang ika-84. Ipakita ang net profit / loss para sa panahon sa pahina 190 ng kaukulang pahayag sa pagkawala / pagkawala.
Hakbang 2
Kalkulahin ang netong kita gamit ang sumusunod na pormula: tubo bago ang buwis na ibinawas sa gastos sa buwis na naaabot at permanenteng pananagutan sa buwis Bumuo ng halaga ng buwis sa kita sa debit at credit ng account 68 para sa panahon ng pag-uulat. Mangyaring tandaan na ang balanse sa account 68 ("Mga buwis sa kita") ay dapat na alinman sa zero o kredito.
Hakbang 3
Upang mailagay ang mga account sa 68 at 99, maglagay ng isang karagdagang account kung saan matutukoy ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ipinagpaliban na pananagutan sa buwis. Upang magawa ito, gumamit ng isang subaccount sa account 76, na kung tawagin ay "Karagdagang buwis sa kita".
Hakbang 4
Kung mayroon kang labis na ipinagpaliban na mga assets ng buwis kaysa sa mga ipinagpaliban na pananagutan, itala ito sa entry sa debit 99 Profit at Loss at Mga account na matatanggap.
Hakbang 5
Sumasalamin din sa mga pahayag ng kita at pagkawala ng mga sumusunod na puntos: ang halaga ng permanenteng pananagutan sa buwis, ang kontingentong gastos para sa mga buwis sa kita, pansamantala at permanenteng pagkakaiba-iba na lumitaw sa panahon ng pag-uulat at humantong sa isang pagsasaayos ng kontingentong gastos / kita para sa buwis, pati na rin ang mga dahilan para sa pagbabago ng mga rate ng buwis kumpara sa nakaraang panahon.
Hakbang 6
Kumuha ng bahagi ng mga gastos, kung mayroong isang malaking bilang ng mga ito, sa account 97, "Mga ipinagpaliban na gastos". Sa kasong ito, maaari mong unti-unting isulat ang mga gastos na nauugnay sa direktang mga gastos ng negosyo. Kinakailangan din upang bigyang katwiran ang paglitaw ng mga pagkalugi at magbigay ng mga tiyak na kadahilanan, halimbawa, mga paghihirap sa pagbebenta ng kanilang mga produkto, pagbagsak ng demand at pagbaba ng presyo.
